Réduction du taux d’imposition de la première tranche de revenu imposable
Le taux d’imposition fédéral de la première tranche de revenu des particuliers est passé de 15 % à 14 % le 1er juillet 2025. Par conséquent, un taux de 14,5 % s’appliquera pour l’année d’imposition 2025, pour s’établir à 14 % à compter de 2026. En 2025, le plafond de la première tranche d’imposition fédérale est de 57 375 $. Tous les particuliers bénéficieront de cette mesure, que leur revenu imposable se situe dans cette première tranche ou qu’il soit supérieur.
Crédit d’impôt compensatoire
La plupart des crédits d’impôt fédéraux non remboursables sont calculés en fonction du taux d’imposition fédéral de la première tranche de revenu des particuliers. Comme ce taux a été abaissé, les montants des crédits accordés sont donc également moindres, ce qui pourrait diminuer les économies réalisées si les crédits d’impôt demandés dépassent le seuil de la première tranche (lorsque le revenu imposable est supérieur à 57 375 $). Le cas échéant, les particuliers peuvent demander un crédit d’impôt compensatoire non remboursable afin de s’assurer que leur montant d’impôt à payer n’est pas plus élevé en raison de cette réduction de taux. Ce crédit s’appliquera pour les années d’imposition 2025 à 2030.
Dons versés en janvier et février 2025
Habituellement, un crédit pour dons de bienfaisance peut être demandé uniquement si ceux-ci ont été versés au cours de l’année civile, ou qu’ils ont été reportés et non demandés pour l’une des cinq années civiles précédentes. Toutefois, en raison de la grève de Postes Canada à la fin de l’année 2024, une prolongation de deux mois a été accordée pour cette année d’imposition. Par conséquent, vous pouvez demander un crédit pour les dons admissibles effectués au cours des deux premiers mois de l’année 2025 dans votre déclaration de revenus de 2024.
Si vous vous prévalez de cette option et que vous demandez un crédit pour des dons faits en janvier ou en février 2025 dans votre déclaration de revenus de 2024, assurez-vous de ne pas demander ces mêmes montants dans votre déclaration de 2025.
Si vous avez fait d’autres dons au cours des dix derniers mois de 2025, vous pouvez demander un crédit d’impôt non remboursable pour dons de bienfaisance dans votre déclaration de revenus de 2025 ou de l’une des cinq années suivantes pour réduire vos impôts à payer.
Crédit d’impôt pour les préposés aux services de soutien à la personne
Si vous êtes un préposé aux services de soutien à la personne, vous savez sans doute que le gouvernement fédéral a annoncé un nouveau crédit dans son budget fédéral de 2025. De 2026 à 2030, les préposés aux services de soutien à la personne travaillant au sein d’un établissement de soins de santé admissible pourront temporairement se prévaloir d’un crédit d’impôt remboursable de 5 % sur les revenus admissibles, jusqu’à concurrence de 1 100 $. Veuillez noter que ce crédit n’est pas offert pour l’année d’imposition 2025.
Élimination de la taxe sur les logements sous-utilisés
La taxe sur les logements sous-utilisés est une taxe fédérale annuelle de 1 % qui est imposée sur certains immeubles résidentiels vacants ou sous-utilisés situés au Canada, particulièrement ceux appartenant à des personnes non canadiennes. Cette taxe a été abolie à compter de l’année civile 2025. Par conséquent, il ne sera pas nécessaire de produire les déclarations relatives à cette taxe pour l’année 2025 ou les années subséquentes ni d’effectuer les paiements s’y rapportant.
Les exigences relatives à la taxe sur les logements sous-utilisés, notamment les pénalités et les intérêts associés à la non-production d’une déclaration ou aux paiements en retard, demeurent toutefois en vigueur pour les années 2022 à 2024. En outre, l’élimination de cette taxe fédérale n’a aucune incidence sur les taxes provinciales et municipales existantes sur les logements sous-utilisés. Lisez notre article intitulé Mise à jour concernant la taxe sur les logements sous-utilisés :renseignements importants à l’intention des propriétaires fonciers pour en savoir plus.
Limite de cotisation au compte d’épargne libre d’impôt
Pour 2026, la limite de cotisation annuelle au compte d’épargne libre d’impôt (CELI) demeure de 7 000 $; tout droit de cotisation non utilisé est reporté. Les cotisations au CELI ne donnent pas droit à une réduction d’impôt, mais, au moment du retrait des fonds, les cotisations et les revenus accumulés ne sont pas imposables.
Nous sommes là pour vous
Si vous avez des questions sur ces changements fiscaux ou besoin d’aide pour produire votre déclaration de revenus des particuliers, communiquez avec un conseiller de BDO.
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L’information présentée dans cette publication est à jour en date du 9 janvier 2026.
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