Comment cette baisse d’impôt s’appliquera-t-elle?
Le taux d’imposition fédéral de la première tranche de revenu des particuliers est actuellement de 15 %. Il passera à 14 % à l’entrée en vigueur de la réduction proposée, le 1er juillet, ce qui portera à 14,5 % le taux applicable pour l’année d’imposition 2025. À compter de 2026, le taux s’établira à 14 %.
En 2025, le plafond de la première tranche d’imposition fédérale est de 57 375 $. Tous les particuliers bénéficieront de cette mesure, que leur revenu imposable se situe dans cette première tranche ou qu’il soit supérieur.
À partir de quand vais-je bénéficier de la réduction d’impôt?
Pour mettre en œuvre cette mesure et ainsi faire baisser, à compter du 1er juillet, les retenues à la source, notamment sur le salaire, l’Agence du revenu du Canada doit modifier ses tables de retenues sur la paie pour le second semestre de l’année. Vous pourriez donc constater une baisse de la retenue d’impôt sur votre première paie de juillet.
Si vous touchez des revenus ne faisant pas l’objet de retenues à la source, vous bénéficierez de cette réduction au moment de produire votre déclaration de revenus de 2025, soit l’année prochaine.
Comment cette mesure se répercutera-t-elle sur les crédits d’impôt personnels?
De nombreux crédits d’impôt fédéraux non remboursables sont calculés en fonction du taux de la première tranche d’imposition. La réduction de ce taux entraînera donc une diminution de ces crédits et, par le fait même, de vos économies d’impôt. En effet, le gouvernement a confirmé que le taux de la première tranche d’imposition des particuliers demeurera celui à partir duquel sont calculés la plupart des crédits non remboursables.
Parmi les crédits d’impôt des particuliers les plus courants qui seront ainsi touchés par cette mesure figurent le montant personnel de base, les montants pour époux ou conjoint de fait, pour personne à charge admissible et pour aidant naturel de même que le crédit d’impôt pour frais médicaux.
À quelles économies d’impôt puis-je m’attendre?
D’après les estimations du gouvernement, une famille à deux revenus économisera jusqu’à 840 $ par année à compter de 2026, lorsque la réduction de 1 % s’appliquera à l’année entière. Pour l’année d’imposition 2025, comme le taux applicable sera de 14,5 %, les économies seront moindres. Par ailleurs, comme il a été indiqué précédemment, de nombreux crédits d’impôt des particuliers sont calculés en fonction du taux d’imposition de la première tranche de revenu. La réduction des économies fiscales dépendra donc de votre situation personnelle.
BDO est là pour vous
L’adoption du projet de loi permettant cette réduction d’impôt représentera sans doute une priorité pour le gouvernement. Si vous avez des questions sur cette mesure ou d’autres propositions fiscales du gouvernement, n’hésitez pas à communiquer avec nous.
L’information présentée dans cette publication est à jour en date du 3 juin 2025.
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