Cette publication présente un sommaire des taux d'imposition sur le revenu des particuliers et des sociétés et des montants en vigueur pour 2024, tels qu'ils ont été annoncés le 1er juillet 2024.
Contenu
Taux d'imposition des particuliers les plus élevés pour 2024
Nous avons dressé la liste des taux les plus élevés au Canada sur le revenu régulier, les dividendes et les gains en capital.
Tranches d'imposition fédérales et provinciales ou territoriales combinées
Vous trouverez un tableau qui présente une synthèse détaillée des taux d'imposition de chaque province ou territoire. Le tableau qui s'applique à votre situation peut vous servir à estimer votre assujettissement à l'impôt fédéral et provincial ou territorial combiné et à déterminer les taux d'imposition réels sur votre revenu régulier, vos dividendes et vos gains en capital, et ce, en fonction de votre tranche de revenus.
Calcul rapide
Pour que vous puissiez estimer rapidement votre impôt, nous avons préparé un tableau de calcul.
Plafonds des REER, des RPA et des RPDB
Vous trouverez les plafonds applicables aux régimes enregistrés d'épargne-retraite, aux régimes de pension agréés et aux régimes de participation différée aux bénéfices.
Taux du RPC, de l'AE et du RQAP
Vous trouverez les taux et cotisations pour l'assurance-emploi, les taux et cotisations pour le Régime québécois d'assurance parentale et les taux et cotisations pour le Régime de pensions du Canada pour 2024.
Renseignements sur les taux d'imposition des sociétés
Vous trouverez un sommaire des taux d'imposition sur le revenu des sociétés ainsi que des taux relatifs aux charges sociales de l'employeur et à la taxe de vente.
| Juridiction (1) | Taux maximal de l'impôt calculé sur le revenu (%) | Taux maximal de la taxe cumulée (%) | Surtaxe provinciale (%) | Taux marginaux combinés les plus élevés pour 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Revenu régulier (%) | Dividendes déterminés (%) | Dividendes non déterminés (%) | Gains en capital (%) | |||||
| Taux sur les gains en capital au taux d'inclusion de 50 % (2) | Taux sur les gains en capital au taux d'inclusion de 66,67 % (2) | |||||||
| Fédéral | 33,00 | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Colombie-Britannique > 253 000 $ | 20,50 | --- | --- | 53,50 | 36,54 | 48,89 | 26,75 | 35,67 |
| Alberta > 356 000 $ | 15,00 | --- | --- | 48,00 | 34,31 | 42,30 | 24,00 | 32,00 |
| Saskatchewan (3) | 14,50 | --- | --- | 47,50 | 29,64 | 41,34 | 23,75 | 31,67 |
| Manitoba | 17,40 | --- | --- | 50,40 | 37,78 | 46,67 | 25,20 | 33,60 |
| Ontario | 13,16 | --- | 20,00/36,00 | 53,53 | 39,34 | 47,74 | 26,77 | 35,69 |
| Québec | 25,75 | --- | --- | 53,31 | 40,11 | 48,70 | 26,66 | 35,54 |
| Nouveau-Brunswick | 19,50 | --- | --- | 52,50 | 32,40 | 46,83 | 26,25 | 35,00 |
| Nouvelle-Écosse | 21,00 | --- | --- | 54,00 | 41,58 | 48,27 | 27,00 | 36,00 |
| Île-du-Prince-Édouard (4) | 18,75 | --- | --- | 51,75 | 36,20 | 47,63 | 25,88 | 34,50 |
| Terre-Neuve-et-Labrador > 1 103 000 $ | 21,80 | --- | --- | 54,80 | 46,20 | 48,96 | 27,40 | 36,53 |
| Yukon > 500 000 $ | 15,00 | --- | --- | 48,00 | 28,92 | 44,05 | 24,00 | 32,00 |
| Territoires du Nord-Ouest | 14,05 | --- | --- | 47,05 | 28,33 | 36,82 | 23,53 | 31,37 |
| Nunavut | 11,50 | --- | --- | 44,50 | 33,08 | 37,79 | 22,25 | 29,67 |
| Non-résident | --- | 48,00 | --- | 48,84 | --- | --- | 24,42 | 32,56 |
Remarques :
(1) Le taux d'imposition marginal fédéral le plus élevé s'applique à un revenu imposable de plus de 246 752 $ pour 2024. Lorsque le seuil provincial ou territorial est supérieur à celui du fédéral, le montant en question est indiqué ci-dessus.
(2) Le budget fédéral de 2024 propose de faire passer le taux d'inclusion des gains en capital de 50 % à 66,67 % pour la portion des gains en capital réalisés au cours de l'année excédant 250 000 $ à compter du 25 juin 2024.
(3) Saskatchewan – Pour 2024, le taux du crédit d'impôt pour dividendes applicable à la tranche imposable des dividendes non déterminés passe de 2,11 % à 2,52 %.
(4) Île-du-Prince-Édouard – À compter de 2024, les trois tranches d'imposition pour les particuliers sont remplacées par cinq tranches, et la surtaxe de 10 % a été éliminée. Le taux d'imposition marginal le plus élevé, à savoir 18,75 %, s'applique au revenu imposable dépassant 140 000 $.
Tranches d'imposition fédérales et provinciales/territoriales combinées—2024
Utilisez les tableaux suivants pour estimer les taux d'imposition combinés fédéral et provincial ou territorial et les taux d'imposition combinés sur le revenu régulier, les dividendes et les gains en capital. Les taux d'imposition et les montants comprennent les surtaxes, le cas échéant. Réduisez l'impôt à payer en déduisant le montant total des crédits d'impôt fédéraux et provinciaux. Notez que le montant personnel de base fédéral passera de 14 156 $ à 15 705 $ en 2024 pour les contribuables dont le revenu net est de 173 205 $ ou moins. Par ailleurs, les revenus supérieurs à ce seuil bénéficieront d'un montant personnel de base supplémentaire de 1 549 $, qui sera réduit progressivement jusqu'à ce qu'il devienne nul lorsque le revenu net aura atteint 246 752 $. Les taux marginaux d'imposition indiqués dans les tableaux ci-dessous ont été modifiés pour refléter ce changement. Les réductions d'impôt provinciales et territoriales pour un revenu net inférieur n'ont pas été prises en compte.
* Le taux d'inclusion des gains en capital de 66,67 % est basé sur une proposition législative qui n'a pas encore été adoptée en date de cette publication. Consultez l'article Le gouvernement confirme les changements proposés aux taux d'inclusion des gains en capital pour en savoir plus.
| Palier de revenu imposable ($) | Impôt au bas du palier (revenu régulier) ($) | Taux sur le revenu régulier (%) | Taux sur les dividendes déterminés (%) | Taux sur les dividendes non déterminés (%) | Taux sur les gains en capital au taux d'inclusion de 50 % (%) | Taux sur les gains en capital au taux d'inclusion de 66,67 % * (%) | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| de : | à : | ||||||
| 0 | 47 937 | 0 | 20,06 | 0,00 | 10,43 | 10,03 | 13,37 |
| 47 937 | 55 867 | 9 616 | 22,70 | 0,00 | 13,47 | 11,35 | 15,13 |
| 55 867 | 95 875 | 11 416 | 28,20 | 7,56 | 19,80 | 14,10 | 18,80 |
| 95 875 | 110 076 | 22 699 | 31,00 | 7,56 | 23,02 | 15,50 | 20,67 |
| 110 076 | 111 733 | 27 101 | 32,79 | 7,96 | 25,07 | 16,40 | 21,86 |
| 111 733 | 133 664 | 27 644 | 38,29 | 15,55 | 31,40 | 19,15 | 25,53 |
| 133 664 | 173 205 | 36 042 | 40,70 | 18,88 | 34,17 | 20,35 | 27,13 |
| 173 205 | 181 232 | 52 135 | 44,02 | 23,45 | 37,98 | 22,01 | 29,35 |
| 181 232 | 246 752 | 55 668 | 46,12 | 26,35 | 40,40 | 23,06 | 30,75 |
| 246 752 | 252 752 | 85 883 | 49,80 | 31,44 | 44,64 | 24,90 | 33,20 |
| 252 752 | et plus | 88 871 | 53,50 | 36,54 | 48,89 | 26,75 | 35,67 |
| Palier de revenu imposable ($) | Impôt au bas du palier (revenu régulier) ($) | Taux sur le revenu régulier (%) | Taux sur les dividendes déterminés (%) | Taux sur les dividendes non déterminés (%) | Taux sur les gains en capital au taux d'inclusion de 50 % (%) | Taux sur les gains en capital au taux d'inclusion de 66,67 % * (%) | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| de : | à : | ||||||
| 0 | 55 867 | 0 | 25,00 | 2,60 | 15,85 | 12,50 | 16,67 |
| 55 867 | 111 733 | 13 967 | 30,50 | 10,16 | 22,18 | 15,25 | 20,33 |
| 111 733 | 148 269 | 31 006 | 36,00 | 17,75 | 28,50 | 18,00 | 24,00 |
| 148 269 | 173 205 | 44 159 | 38,00 | 20,51 | 30,80 | 19,00 | 25,33 |
| 173 205 | 177 922 | 53 635 | 41,32 | 25,09 | 34,62 | 20,66 | 27,55 |
| 177 922 | 237 230 | 55 583 | 42,32 | 26,47 | 35,77 | 21,16 | 28,21 |
| 237 230 | 246 752 | 80 680 | 43,32 | 27,85 | 36,92 | 21,66 | 28,88 |
| 246 752 | 355 845 | 84 805 | 47,00 | 32,93 | 41,15 | 23,50 | 31,33 |
| 355 845 | et plus | 136 078 | 48,00 | 34,31 | 42,30 | 24,00 | 32,00 |
| Palier de revenu imposable ($) | Impôt au bas du palier (revenu régulier) ($) | Taux sur le revenu régulier (%) | Taux sur les dividendes déterminés (%) | Taux sur les dividendes non déterminés (%) | Taux sur les gains en capital au taux d'inclusion de 50 % (%) | Taux sur les gains en capital au taux d'inclusion de 66,67 % * (%) | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| de : | à : | ||||||
| 0 | 52 057 | 0 | 25,50 | 0,00 | 16,04 | 12,75 | 17,00 |
| 52 057 | 55 867 | 13 275 | 27,50 | 2,07 | 18,34 | 13,75 | 18,33 |
| 55 867 | 111 733 | 14 322 | 33,00 | 9,63 | 24,67 | 16,50 | 22,00 |
| 111 733 | 148 734 | 32 758 | 38,50 | 17,22 | 30,99 | 19,25 | 25,67 |
| 148 734 | 173 205 | 47 003 | 40,50 | 19,98 | 33,29 | 20,25 | 27,00 |
| 173 205 | 246 752 | 56 914 | 43,82 | 24,56 | 37,11 | 21,91 | 29,21 |
| 246 752 | et plus | 89 140 | 47,50 | 29,64 | 41,34 | 23,75 | 31,67 |
| Palier de revenu imposable ($) | Impôt au bas du palier (revenu régulier) ($) | Taux sur le revenu régulier (%) | Taux sur les dividendes déterminés (%) | Taux sur les dividendes non déterminés (%) | Taux sur les gains en capital au taux d'inclusion de 50 % (%) | Taux sur les gains en capital au taux d'inclusion de 66,67 % * (%) | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| de : | à : | ||||||
| 0 | 47 000 | 0 | 25,80 | 3,86 | 18,38 | 12,90 | 17,20 |
| 47 000 | 55 867 | 12 126 | 27,75 | 6,56 | 20,63 | 13,88 | 18,50 |
| 55 867 | 100 000 | 14 587 | 33,25 | 14,12 | 26,95 | 16,63 | 22,17 |
| 100 000 | 111 733 | 29 261 | 37,90 | 20,53 | 32,30 | 18,95 | 25,27 |
| 111 733 | 173 205 | 33 708 | 43,40 | 28,12 | 38,62 | 21,70 | 28,93 |
| 173 205 | 246 752 | 60 386 | 46,72 | 32,70 | 42,44 | 23,36 | 31,15 |
| 246 752 | et plus | 94 745 | 50,40 | 37,78 | 46,67 | 25,20 | 33,60 |
| Palier de revenu imposable ($) | Impôt au bas du palier (revenu régulier) ($) | Taux sur le revenu régulier (%) | Taux sur les dividendes déterminés (%) | Taux sur les dividendes non déterminés (%) | Taux sur les gains en capital au taux d'inclusion de 50 % (%) | Taux sur les gains en capital au taux d'inclusion de 66,67 % * (%) | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| de : | à : | ||||||
| 0 | 51 446 | 0 | 20,05 | 0,00 | 9,24 | 10,03 | 13,37 |
| 51 446 | 55 867 | 10 315 | 24,15 | 0,00 | 13,95 | 12,08 | 16,10 |
| 55 867 | 90 595 | 11 383 | 29,65 | 7,56 | 20,28 | 14,83 | 19,77 |
| 90 595 | 102 894 | 21 679 | 31,48 | 8,92 | 22,38 | 15,74 | 20,99 |
| 102 894 | 106 735 | 25 551 | 33,89 | 12,24 | 25,16 | 16,95 | 22,59 |
| 106 735 | 111 733 | 26 853 | 37,91 | 17,79 | 29,78 | 18,95 | 25,27 |
| 111 733 | 150 000 | 28 748 | 43,41 | 25,38 | 36,10 | 21,70 | 28,94 |
| 150 000 | 173 205 | 45 359 | 44,97 | 27,53 | 37,90 | 22,48 | 29,98 |
| 173 205 | 220 000 | 55 794 | 48,29 | 32,11 | 41,71 | 24,14 | 32,19 |
| 220 000 | 246 752 | 78 390 | 49,85 | 34,26 | 43,50 | 24,92 | 33,23 |
| 246 752 | et plus | 91 724 | 53,53 | 39,34 | 47,74 | 26,77 | 35,69 |
| Palier de revenu imposable ($) | Impôt au bas du palier (revenu régulier) ($) | Taux sur le revenu régulier (%) | Taux sur les dividendes déterminés (%) | Taux sur les dividendes non déterminés (%) | Taux sur les gains en capital au taux d'inclusion de 50 % (%) | Taux sur les gains en capital au taux d'inclusion de 66,67 % * (%) | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| de : | à : | ||||||
| 0 | 51 780 | 0 | 26,53 | 3,17 | 17,90 | 13,27 | 17,69 |
| 51 780 | 55 867 | 13 735 | 31,53 | 10,07 | 23,65 | 15,77 | 21,02 |
| 55 867 | 103 545 | 15 023 | 36,12 | 16,39 | 28,93 | 18,06 | 24,08 |
| 103 545 | 111 733 | 32 243 | 41,12 | 23,29 | 34,68 | 20,56 | 27,41 |
| 111 733 | 126 000 | 35 610 | 45,71 | 29,63 | 39,96 | 22,86 | 30,47 |
| 126 000 | 173 205 | 42 131 | 47,46 | 32,04 | 41,97 | 23,73 | 31,64 |
| 173 205 | 246 752 | 64 535 | 50,23 | 35,86 | 45,16 | 25,12 | 33,49 |
| 246 752 | et plus | 101 477 | 53,31 | 40,11 | 48,70 | 26,66 | 35,54 |
| Palier de revenu imposable ($) | Impôt au bas du palier (revenu régulier) ($) | Taux sur le revenu régulier (%) | Taux sur les dividendes déterminés (%) | Taux sur les dividendes non déterminés (%) | Taux sur les gains en capital au taux d'inclusion de 50 % (%) | Taux sur les gains en capital au taux d'inclusion de 66,67 % * (%) | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| de : | à : | ||||||
| 0 | 49 958 | 0 | 24,40 | 0,00 | 14,51 | 12,20 | 16,27 |
| 49 958 | 55 867 | 12 190 | 29,00 | 0,00 | 19,80 | 14,50 | 19,33 |
| 55 867 | 99 916 | 13 903 | 34,50 | 7,56 | 26,13 | 17,25 | 23,00 |
| 99 916 | 111 733 | 29 100 | 36,50 | 10,32 | 28,43 | 18,25 | 24,33 |
| 111 733 | 173 205 | 33 413 | 42,00 | 17,91 | 34,75 | 21,00 | 28,00 |
| 173 205 | 185 064 | 59 232 | 45,32 | 22,49 | 38,57 | 22,66 | 30,21 |
| 185 064 | 246 752 | 64 606 | 48,82 | 27,32 | 42,59 | 24,41 | 32,55 |
| 246 752 | et plus | 94 719 | 52,50 | 32,40 | 46,83 | 26,25 | 35,00 |
| Palier de revenu imposable ($) | Impôt au bas du palier (revenu régulier) ($) | Taux sur le revenu régulier (%) | Taux sur les dividendes déterminés (%) | Taux sur les dividendes non déterminés (%) | Taux sur les gains en capital au taux d'inclusion de 50 % (%) | Taux sur les gains en capital au taux d'inclusion de 66,67 % * (%) | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| de : | à : | ||||||
| 0 | 25 000 | 0 | 23,79 | 0,00 | 13,53 | 11,90 | 15,86 |
| 25 000 | 29 590 | 5 948 | 24,32 | 0,65 | 14,14 | 12,16 | 16,21 |
| 29 590 | 55 867 | 7 064 | 30,48 | 9,15 | 21,22 | 15,24 | 20,32 |
| 55 867 | 59 180 | 15 072 | 35,98 | 16,71 | 27,55 | 17,99 | 23,99 |
| 59 180 | 75 000 | 16 264 | 37,70 | 19,08 | 29,53 | 18,85 | 25,13 |
| 75 000 | 93 000 | 22 228 | 37,17 | 18,35 | 28,92 | 18,59 | 24,78 |
| 93 000 | 111 733 | 28 918 | 38,00 | 19,50 | 29,87 | 19,00 | 25,33 |
| 111 733 | 150 000 | 36 037 | 43,50 | 27,09 | 36,20 | 21,75 | 29,00 |
| 150 000 | 173 205 | 52 683 | 47,00 | 31,92 | 40,22 | 23,50 | 31,33 |
| 173 205 | 246 752 | 63 590 | 50,32 | 36,50 | 44,04 | 25,16 | 33,55 |
| 246 752 | et plus | 100 595 | 54,00 | 41,58 | 48,27 | 27,00 | 36,00 |
(Notez que le montant personnel de base de la Nouvelle-Écosse passera de 8 481 $ à 11 481 $ pour les contribuables dont le revenu net est de 25 000 $ ou moins. Par ailleurs, les revenus supérieurs à ce seuil bénéficieront d'un montant personnel de base supplémentaire de 3 000 $, qui sera réduit progressivement jusqu'à ce qu'il devienne nul lorsque le revenu net aura atteint 75 000 $. Les taux marginaux d'imposition indiqués dans le tableau ci-dessous ont été modifiés pour refléter ce changement.)
| Palier de revenu imposable ($) | Impôt au bas du palier (revenu régulier) ($) | Taux sur le revenu régulier (%) | Taux sur les dividendes déterminés (%) | Taux sur les dividendes non déterminés (%) | Taux sur les gains en capital au taux d'inclusion de 50 % (%) | Taux sur les gains en capital au taux d'inclusion de 66,67 % * (%) | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| de : | à : | ||||||
| 0 | 32 656 | 0 | 24,65 | 0,00 | 16,46 | 12,33 | 16,43 |
| 32 656 | 55 867 | 8 050 | 28,63 | 4,32 | 21,04 | 14,32 | 19,09 |
| 55 867 | 64 313 | 14 695 | 34,13 | 11,88 | 27,36 | 17,07 | 22,75 |
| 64 313 | 105 000 | 17 578 | 37,15 | 16,05 | 30,84 | 18,58 | 24,77 |
| 105 000 | 111 733 | 32 693 | 38,50 | 17,91 | 32,39 | 19,25 | 25,67 |
| 111 733 | 140 000 | 35 285 | 44,00 | 25,50 | 38,72 | 22,00 | 29,33 |
| 140 000 | 173 205 | 47 723 | 44,75 | 26,54 | 39,58 | 22,38 | 29,83 |
| 173 205 | 246 752 | 62 582 | 48,07 | 31,11 | 43,39 | 24,04 | 32,05 |
| 246 752 | et plus | 97 933 | 51,75 | 36,20 | 47,63 | 25,88 | 34,50 |
| Palier de revenu imposable ($) | Impôt au bas du palier (revenu régulier) ($) | Taux sur le revenu régulier (%) | Taux sur les dividendes déterminés (%) | Taux sur les dividendes non déterminés (%) | Taux sur les gains en capital au taux d'inclusion de 50 % (%) | Taux sur les gains en capital au taux d'inclusion de 66,67 % * (%) | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| de : | à : | ||||||
| 0 | 43 198 | 0 | 23,70 | 3,31 | 13,19 | 11,85 | 15,80 |
| 43 198 | 55 867 | 10 238 | 29,50 | 11,32 | 19,86 | 14,75 | 19,67 |
| 55 867 | 86 395 | 13 975 | 35,00 | 18,88 | 26,19 | 17,50 | 23,33 |
| 86 395 | 111 733 | 24 660 | 36,30 | 20,67 | 27,68 | 18,15 | 24,20 |
| 111 733 | 154 244 | 33 858 | 41,80 | 28,26 | 34,01 | 20,90 | 27,87 |
| 154 244 | 173 205 | 51 627 | 43,80 | 31,02 | 36,31 | 21,90 | 29,20 |
| 173 205 | 215 943 | 59 932 | 47,12 | 35,60 | 40,12 | 23,56 | 31,41 |
| 215 943 | 246 752 | 80 069 | 49,12 | 38,36 | 42,42 | 24,56 | 32,75 |
| 246 752 | 275 870 | 95 201 | 52,80 | 43,44 | 46,66 | 26,40 | 35,20 |
| 275 870 | 551 739 | 110 575 | 53,80 | 44,82 | 47,81 | 26,90 | 35,87 |
| 551 739 | 1 103 478 | 258 993 | 54,30 | 45,51 | 48,38 | 27,15 | 36,20 |
| 1 103 478 | et plus | 558 587 | 54,80 | 46,20 | 48,96 | 27,40 | 36,53 |
| Palier de revenu imposable ($) | Impôt au bas du palier (revenu régulier) ($) | Taux sur le revenu régulier (%) | Taux sur les dividendes déterminés (%) | Taux sur les dividendes non déterminés (%) | Taux sur les gains en capital au taux d'inclusion de 50 % (%) | Taux sur les gains en capital au taux d'inclusion de 66,67 % * (%) | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| de : | à : | ||||||
| 0 | 55 867 | 0 | 21,40 | 0,00 | 13,46 | 10,70 | 14,27 |
| 55 867 | 111 733 | 11 956 | 29,50 | 7,56 | 22,77 | 14,75 | 19,67 |
| 111 733 | 173 205 | 28 436 | 36,90 | 15,15 | 31,28 | 18,45 | 24,60 |
| 173 205 | 246 752 | 51 119 | 42,25 | 20,99 | 37,44 | 21,13 | 28,17 |
| 246 752 | 500 000 | 82 193 | 45,80 | 25,89 | 41,52 | 22,90 | 30,53 |
| 500 000 | et plus | 198 181 | 48,00 | 28,92 | 44,05 | 24,00 | 32,00 |
| Palier de revenu imposable ($) | Impôt au bas du palier (revenu régulier) ($) | Taux sur le revenu régulier (%) | Taux sur les dividendes déterminés (%) | Taux sur les dividendes non déterminés (%) | Taux sur les gains en capital au taux d'inclusion de 50 % (%) | Taux sur les gains en capital au taux d'inclusion de 66,67 % * (%) | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| de : | à : | ||||||
| 0 | 50 597 | 0 | 20,90 | 0,00 | 6,87 | 10,45 | 13,93 |
| 50 597 | 55 867 | 10 575 | 23,60 | 0,00 | 9,86 | 11,80 | 15,73 |
| 55 867 | 101 198 | 11 818 | 29,10 | 7,56 | 16,18 | 14,55 | 19,40 |
| 101 198 | 111 733 | 25 010 | 32,70 | 8,53 | 20,32 | 16,35 | 21,80 |
| 111 733 | 164 525 | 28 455 | 38,20 | 16,12 | 26,65 | 19,10 | 25,47 |
| 164 525 | 173 205 | 48 621 | 40,05 | 18,67 | 28,77 | 20,03 | 26,70 |
| 173 205 | 246 752 | 52 098 | 43,37 | 23,25 | 32,59 | 21,69 | 28,91 |
| 246 752 | et plus | 83 992 | 47,05 | 28,33 | 36,82 | 23,53 | 31,37 |
| Palier de revenu imposable ($) | Impôt au bas du palier (revenu régulier) ($) | Taux sur le revenu régulier (%) | Taux sur les dividendes déterminés (%) | Taux sur les dividendes non déterminés (%) | Taux sur les gains en capital au taux d'inclusion de 50 % (%) | Taux sur les gains en capital au taux d'inclusion de 66,67 % * (%) | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| de : | à : | ||||||
| 0 | 53 268 | 0 | 19,00 | 0,00 | 8,47 | 9,50 | 12,67 |
| 53 268 | 55 867 | 10 121 | 22,00 | 2,06 | 11,92 | 11,00 | 14,67 |
| 55 867 | 106 537 | 10 693 | 27,50 | 9,62 | 18,24 | 13,75 | 18,33 |
| 106 537 | 111 733 | 24 627 | 29,50 | 12,38 | 20,54 | 14,75 | 19,67 |
| 111 733 | 173 205 | 26 160 | 35,00 | 19,97 | 26,87 | 17,50 | 23,33 |
| 173 205 | 246 752 | 47 675 | 40,82 | 28,00 | 33,55 | 20,41 | 27,21 |
| 246 752 | et plus | 77 694 | 44,50 | 33,08 | 37,79 | 22,25 | 29,67 |
| Palier de revenu imposable ($) | Impôt au bas du palier (revenu régulier) ($) | Taux sur le revenu régulier (%) | Taux sur les dividendes déterminés (%) | Taux sur les dividendes non déterminés (%) | Taux sur les gains en capital au taux d'inclusion de 50 % (%) | Taux sur les gains en capital au taux d'inclusion de 66,67 % * (%) | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| de : | à : | ||||||
| 0 | 55 867 | 0 | 22,20 | --- | --- | 11,10 | 14,80 |
| 55 867 | 111 733 | 12 402 | 30,34 | --- | --- | 15,17 | 20,23 |
| 111 733 | 173 205 | 29 352 | 38,48 | --- | --- | 19,24 | 25,65 |
| 173 205 | 246 752 | 53 007 | 42,92 | --- | --- | 21,46 | 28,61 |
| 246 752 | et plus | 84 573 | 48,84 | --- | --- | 24,42 | 32,56 |
Tableau de calcul de l'impôt des particuliers pour 2024
Les estimations comprennent le crédit personnel de base. Les réductions d'impôt pour les personnes à faible revenu et les crédits provinciaux/territoriaux remboursables ne sont pas inclus. Les éléments suivants ne sont également pas inclus dans ces estimations : la contribution-santé de l'Ontario, la cotisation au Fonds des services de santé (Québec), et la cotisation au régime d'assurance médicaments du Québec.
| Seuil de revenu | C.-B. | Alb. | Sask. | Man. | Ont. | Qc |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 10 000 | - | - | - | - | - | - |
| 15 000 | 122 | - | - | - | 131 | - |
| 20 000 | 1 020 | 644 | 803 | 1 100 | 1 028 | 810 |
| 25 000 | 2 023 | 1 706 | 2 078 | 2 390 | 2 031 | 2 136 |
| 30 000 | 3 026 | 2 956 | 3 353 | 3 680 | 3 033 | 3 463 |
| 35 000 | 4 029 | 4 206 | 4 628 | 4 970 | 4 036 | 4 789 |
| 40 000 | 5 032 | 5 456 | 5 903 | 6 260 | 5 038 | 6 115 |
| 45 000 | 6 035 | 6 706 | 7 178 | 7 550 | 6 041 | 7 441 |
| 50 000 | 7 092 | 7 956 | 8 453 | 8 899 | 7 043 | 8 768 |
| 55 000 | 8 227 | 9 206 | 9 787 | 10 286 | 8 191 | 10 255 |
| 60 000 | 9 589 | 10 683 | 11 389 | 11 901 | 9 626 | 12 021 |
| 65 000 | 10 999 | 12 208 | 13 039 | 13 563 | 11 109 | 13 827 |
| 70 000 | 12 409 | 13 733 | 14 689 | 15 226 | 12 591 | 15 633 |
| 75 000 | 13 819 | 15 258 | 16 339 | 16 888 | 14 074 | 17 439 |
| 80 000 | 15 229 | 16 783 | 17 989 | 18 551 | 15 556 | 19 244 |
| 85 000 | 16 639 | 18 308 | 19 639 | 20 213 | 17 039 | 21 050 |
| 90 000 | 18 049 | 19 833 | 21 289 | 21 876 | 18 521 | 22 856 |
| 95 000 | 19 459 | 21 358 | 22 939 | 23 538 | 20 084 | 24 662 |
| 100 000 | 20 985 | 22 883 | 24 589 | 25 201 | 21 658 | 26 468 |
| 110 000 | 24 085 | 25 933 | 27 889 | 28 991 | 25 109 | 30 402 |
| 120 000 | 27 817 | 29 438 | 31 644 | 33 236 | 29 354 | 34 894 |
| 130 000 | 31 646 | 33 038 | 35 494 | 37 576 | 33 695 | 39 535 |
| 140 000 | 35 628 | 36 638 | 39 344 | 41 916 | 38 036 | 44 281 |
| 150 000 | 39 698 | 40 272 | 43 219 | 46 256 | 42 377 | 49 027 |
| (Max pour Ont.) 220 000 | 70 554 | 68 845 | 73 121 | 78 187 | 75 408 | 83 544 |
| (Max fédéral) 246 752 | 82 891 | 80 260 | 84 842 | 90 685 | 88 742 | 96 982 |
| (Max pour C.-B.) 252 752 | 85 879 | 83 080 | 87 692 | 93 709 | 91 954 | 100 180 |
| (Max pour Alb.) 355 845 | 141 034 | 131 534 | 136 661 | 145 668 | 147 139 | 155 134 |
| (Max pour Yn) 500 000 | 218 156 | 200 729 | 205 135 | 218 322 | 224 305 | 231 976 |
| (Max pour T.-N.-L.) 1 103 478 | 541 017 | 490 398 | 491 787 | 522 475 | 547 344 | 553 659 |
| Taux marginaux combinés les plus élevés | ||||||
| Revenu régulier | 53,50 % | 48,00 % | 47,50 % | 50,40 % | 53,53 % | 53,31 % |
| Dividendes — déterminés | 36,54 % | 34,31 % | 29,64 % | 37,78 % | 39,34 % | 40,11 % |
| Dividendes — non déterminés | 48,89 % | 42,30 % | 41,34 % | 46,67 % | 47,74 % | 48,70 % |
| Gains en capital au taux d'inclusion de 50 % | 26,75 % | 24,00 % | 23,75 % | 25,20 % | 26,77 % | 26,66 % |
| Gains en capital au taux d'inclusion de 66,67 % | 35,67 % | 32,00 % | 31,67 % | 33,60 % | 35,69 % | 35,54 % |
| Seuil de revenu | N.-B. | N.-É. | Î.-P.-É. | T.-N.-L. | Yn | T.N.-O. | Nunavut |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 10 000 | - | - | - | - | - | - | - |
| 15 000 | 184 | 309 | 145 | 364 | - | - | - |
| 20 000 | 1 298 | 1 393 | 1 272 | 1 443 | 919 | 799 | 694 |
| 25 000 | 2 518 | 2 583 | 2 504 | 2 628 | 1 989 | 1 844 | 1 644 |
| 30 000 | 3 738 | 3 824 | 3 737 | 3 813 | 3 059 | 2 889 | 2 594 |
| 35 000 | 4 958 | 5 348 | 5 062 | 4 998 | 4 129 | 3 934 | 3 544 |
| 40 000 | 6 178 | 6 871 | 6 494 | 6 183 | 5 199 | 4 979 | 4 494 |
| 45 000 | 7 398 | 8 395 | 7 925 | 7 473 | 6 269 | 6 024 | 5 444 |
| 50 000 | 8 620 | 9 919 | 9 357 | 8 948 | 7 339 | 7 069 | 6 394 |
| 55 000 | 10 070 | 11 443 | 10 788 | 10 423 | 8 409 | 8 233 | 7 396 |
| 60 000 | 11 747 | 13 208 | 12 447 | 12 125 | 9 814 | 9 640 | 8 723 |
| 65 000 | 13 472 | 15 093 | 14 174 | 13 875 | 11 289 | 11 095 | 10 098 |
| 70 000 | 15 197 | 16 978 | 16 032 | 15 625 | 12 764 | 12 550 | 11 473 |
| 75 000 | 16 922 | 18 863 | 17 889 | 17 375 | 14 239 | 14 005 | 12 848 |
| 80 000 | 18 647 | 20 721 | 19 747 | 19 125 | 15 714 | 15 460 | 14 223 |
| 85 000 | 20 372 | 22 580 | 21 604 | 20 875 | 17 189 | 16 915 | 15 598 |
| 90 000 | 22 097 | 24 438 | 23 462 | 22 672 | 18 664 | 18 370 | 16 973 |
| 95 000 | 23 822 | 26 314 | 25 319 | 24 487 | 20 139 | 19 825 | 18 348 |
| 100 000 | 25 549 | 28 214 | 27 177 | 26 302 | 21 614 | 21 280 | 19 723 |
| 110 000 | 29 199 | 32 014 | 30 959 | 29 932 | 24 564 | 24 507 | 22 542 |
| 120 000 | 33 304 | 36 268 | 35 264 | 34 016 | 28 126 | 28 232 | 25 947 |
| 130 000 | 37 504 | 40 618 | 39 664 | 38 196 | 31 816 | 32 052 | 29 447 |
| 140 000 | 41 704 | 44 968 | 44 064 | 42 376 | 35 506 | 35 872 | 32 947 |
| 150 000 | 45 904 | 49 318 | 48 539 | 46 556 | 39 196 | 39 692 | 36 447 |
| (Max pour Ont.) 220 000 | 78 078 | 83 770 | 81 416 | 78 764 | 67 530 | 69 010 | 63 668 |
| (Max fédéral) 246 752 | 91 137 | 97 230 | 94 274 | 91 904 | 78 832 | 80 611 | 74 587 |
| (Max pour C.-B.) 252 752 | 94 287 | 100 470 | 97 379 | 95 072 | 81 580 | 83 434 | 77 257 |
| (Max pour Alb.) 355 845 | 148 411 | 156 141 | 150 730 | 150 305 | 128 797 | 131 939 | 123 134 |
| (Max pour Yn) 500 000 | 224 093 | 233 984 | 225 330 | 227 860 | 194 820 | 199 764 | 187 283 |
| (Max pour T.-N.-L.) 1 103 478 | 540 919 | 559 862 | 537 630 | 555 290 | 484 489 | 483 701 | 455 830 |
| Taux marginaux combinés les plus élevés | |||||||
| Revenu régulier | 52,50 % | 54,00 % | 51,75 % | 54,80 % | 48,00 % | 47,05 % | 44,50 % |
| Dividendes — déterminés | 32,40 % | 41,58 % | 36,20 % | 46,20 % | 28,92 % | 28,33 % | 33,08 % |
| Dividendes — non déterminés | 46,83 % | 48,27 % | 47,63 % | 48,96 % | 44,05 % | 36,82 % | 37,79 % |
| Gains en capital au taux d'inclusion de 50 % | 26,25 % | 27,00 % | 25,88 % | 27,40 % | 24,00 % | 23,53 % | 22,25 % |
| Gains en capital au taux d'inclusion de 66,67 % | 35,00 % | 36,00 % | 34,50 % | 36,53 % | 32,00 % | 31,37 % | 29,67 % |
| Année | Plafond en $ | Seuil de revenu (2) |
|---|---|---|
| 2023 | 30 780 $ | 171 000 $ |
| 2024 | 31 560 $ | 175 333 $ |
| 2025 | 32 490 $ | 180 500 $ |
| 2026 | Indexé | Indexé |
(1) Le plafond de cotisation à un REER pour une année est le moinde du plafond en dollars pour cette année et de 18 % du revenu gagné de l'année précédente, moins le facteur d'équivalence (inscrit sur votre T4) de l'année précédente, le cas échéant.
(2) Revenu gagné nécessaire l'année précédente pour avoir droit à la cotisation maximale.
| Année | RPA à prestations déterminées (1) | RPA à cotisations déterminées (2) |
|---|---|---|
| 2023 | 3 507 $ | 31 560 $ |
| 2024 | 3 610 $ | 32 490 $ |
| 2025 | Indexé | Indexé |
(1) Prestation pension maximale par année de service.
(2) Plafond annuel des cotisations.
Note : Le plafond au titre des RPDB est la moitié de la cotisation annuelle maximale à un RPA à cotisations déterminées.
| Province | Maximum des gains annuels assurables | Taux de cotisation de l'employé | Taux de cotisation de l'employeur | Cotisation annuelle maximale de l'employé | Cotisation annuelle maximale de l'employeur |
|---|---|---|---|---|---|
| Toutes les provinces sauf le Québec | 63 200 $ | 1,66 % | 2,324 % | 1 049.12 $ | 1 468.77 $ |
| Québec | 63 200 $ | 1,32 % | 1,848 % | 834.24 $ | 1 167.94 $ |
| Salarié ou Travailleur autonome | Maximum des gains annuels assurables | Taux de cotisation pour l'employé / individu | Taux de cotisation de l'employeur | Cotisation annuelle maximale pour l'employé / individu | Cotisation annuelle maximale de l'employeur |
|---|---|---|---|---|---|
| Salarié | 94 000 $ | 0,494 % | 0,692 % | 464.36 $ | 650.48 $ |
| Travailleur autonome | 94 000 $ | 0,878 % | s. o. | 825.32 $ | s. o. |
| Maximum des gains ouvrant droit à pension | Exemption de base | Maximum des gains cotisables | Taux de l'employé et de l'employeur | Cotisation maximale de l'employeur / l'employé | Cotisation maximale — travailleur autonome |
|---|---|---|---|---|---|
| 68,500 $ | 3 500 $ | 65 000 $ | 5,95 % | 3 867.50 $ | 7 735.00 $ |
| Deuxième cotisation supplémentaire au RPC | Maximum des gains ouvrant droit à pension | Maximum supplémentaire des gains annuels ouvrant droit à pension | Taux de l'employé et de l'employeur | Cotisation maximale de l'employeur/l'employé | Cotisation maximale — travailleur autonome |
|---|---|---|---|---|---|
| CPP2 | 68 500 $ | 73 200 $ | 4,00 % | 188.00 $ | 376.00 $ |
*Les employeurs du Québec retiennent des cotisations au Régime des rentes du Québec (RRQ) plutôt qu'au RPC. Les montants des gains et des exemptions sont les mêmes que ceux indiqués ci-dessus; les taux de cotisation de l'employé et de l'employeur sont de 6,40 % pour une cotisation maximale de l'employé et de l'employeur de 4 160 $ chacun et une cotisation maximale du travailleur autonome de 8 320 $. Les taux et les montants des deuxièmes cotisations supplémentaires sont les mêmes que ceux mentionnés ci-dessus.
Renseignements fiscaux et données pour 2024 — sociétés
Les taux d’imposition indiqués sont ceux en vigueur le 1 juillet 2024. Pour obtenir le taux combiné, ajoutez le taux fédéral au taux provincial/territorial. En règle générale, les taux et montants modifiés dont les remarques font état devraient être calculés au prorata pour les années d’imposition commençant avant les dates d’entrée en vigueur, sauf exception.
| Province | Sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC) | Autres sociétés | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Revenu d'entreprise exploitée activement (REEA) | Revenu de placements | Fabrication et transformation | Autres | ||
| Taux | Limite de revenu | ||||
| Fédéraux | 9,00 % / 4,50 % | 500 000 $ | 38,67 % | 15,00 % / 7,50 % | 15,00 % |
| Provinciaux | |||||
| Colombie-Britannique | 2,00 | 500 000 | 12,00 | 12,00 | 12,00 |
| Alberta | 2,00 | 500 000 | 8,00 | 8,00 | 8,00 |
| Saskatchewan | 1,00 | 600 000 | 12,00 | 10,00 | 12,00 |
| Manitoba | 0,00 | 500 000 | 12,00 | 12,00 | 12,00 |
| Ontario | 3,20 | 500 000 | 11,50 | 10,00 | 11,50 |
| Québec | 3,20 | 500 000 | 11,50 | 11,50 | 11,50 |
| Nouveau-Brunswick | 2,50 | 500 000 | 14,00 | 14,00 | 14,00 |
| Nouvelle-Écosse | 2,50 | 500 000 | 14,00 | 14,00 | 14,00 |
| Île-du-Prince-Édouard | 1,00 | 500 000 | 16,00 | 16,00 | 16,00 |
| Terre-Neuve-et-Labrador | 2,50 | 500 000 | 15,00 | 15,00 | 15,00 |
| Yukon | 0,00 | 500 000 | 12,00 | 2,50 | 12,00 |
| Territoires du Nord-Ouest | 2,00 | 500 000 | 11,50 | 11,50 | 11,50 |
| Nunavut | 3,00 | 500 000 | 12,00 | 12,00 | 12,00 |
Remarques (2023 et années suivants) :
Fédéral
- Le plafond des affaires est réduit progressivement pour les sociétés privées sous contrôle canadien (« SPCC ») selon la plus importante des deux composantes mentionnées ci-dessous :
- Pour les sociétés dont le capital imposable total utilisé au Canada est supérieur à 10 millions de dollars, le plafond des affaires est réduit progressivement selon la méthode linéaire, puis éliminé lorsqu'il atteint 50 millions de dollars ;
- Pour les sociétés qui ont gagné un revenu de placement passif de plus de 50 000 $ au cours d'une année, le plafond des affaires des petites entreprises est réduit de 5 $ pour chaque dollar de revenu de placement gagné, puis éliminé lorsque le revenu de placement atteint 150 000 $. Le gouvernement de l'Ontario et celui du Nouveau-Brunswick ont décidé de ne pas appliquer cette restriction relative au revenu de placement à l'égard du plafond des affaires provincial.
- Les taux d'imposition sur le revenu des sociétés admissibles prenant part à des activités de fabrication ou de transformation de technologies à zéro émission sont réduits temporairement. Le taux d'imposition appliqué sur les bénéfices des fabricants de technologies à zéro émission est de 4,5 % lorsque ce revenu aurait autrement été imposé au taux d'imposition des petites entreprises de 9 % et il est de 7,5 % lorsque ce revenu aurait autrement été imposé au taux d'imposition général des sociétés de 15 %. Les taux d'imposition réduits s'appliquent aux années d'imposition commençant après 2021 et seront progressivement éliminés à compter des années d'imposition commençant en 2032 (au lieu de 2029), puis complètement éliminés pour les années d'imposition commençant après 2034 (au lieu de 2031).
- En ce qui a trait au revenu de placement, 30,67 % du montant est admissible à un remboursement au taux de 38,33 % des dividendes payés.
- Le taux d'imposition fédéral sur le revenu d'une entreprise de prestation de services personnels s'établit à 33,0 %.
- Le budget fédéral de 2024 propose d'augmenter le taux d'inclusion des gains en capital de 50 % à 66,67 % pour les gains en capital réalisés à compter du 25 juin 2024.
- Un impôt supplémentaire de 1,5 % s'applique sur tout revenu de plus de 100 millions de dollars, portant ainsi le taux d'imposition de 15 % (dans le graphique ci-dessus) à 16,5 %. L'exonération du revenu imposable de 100 millions de dollars doit être partagée entre les membres du groupe.
Saskatchewan
- Le taux sur le revenu d'entreprise exploitée activement (« REEA ») applicable jusqu'au plafond des affaires a été réduit temporairement, passant de 2 % à 0 % le 1er octobre 2020. Ce taux est passé à 1 % le 1er juillet 2023 et sera porté à 2 % le 1er juillet 2025.
Québec
- Pour avoir droit à la déduction accordée aux petites entreprises (« DPE »), les entreprises doivent soit satisfaire à la règle des heures travaillées rémunérées, soit mener leurs activités dans le secteur primaire ou celui de la fabrication.
- Pour satisfaire à la règle des heures rémunérées, une entreprise doit avoir payé à ses employés au moins 5 500 heures pendant l'année d'imposition courante ou précédente. Si ce seuil n'est pas atteint, le taux de la DPE est réduit de façon linéaire lorsque le nombre d'heures travaillées rémunérées se situe entre 5 000 et 5 500 heures. Si le nombre d'heures est inférieur à 5 000 heures, aucune DPE n'est possible.
- Les PME du secteur primaire ou de celui de la fabrication qui ne satisfont pas au critère du nombre minimal d'heures rémunérées peuvent bénéficier du taux de déduction accordée aux petites entreprises complet si 50 % ou plus de leurs activités sont menées dans le secteur primaire ou celui de la fabrication. Lorsque cette proportion se situe entre 25 % et 50 %, le taux de la DPE est réduit.
- Si une entreprise du secteur primaire ou du secteur de la fabrication satisfait à la fois au critère de la proportion minimale d'activités (plus de 25 %) et au critère du nombre minimal d'heures rémunérées (plus de 5 000 heures), le taux de la DPE est égal au plus élevé des taux calculés selon les deux critères.
Terre-Neuve-et-Labrador
- Le taux sur le REEA applicable jusqu'au plafond des affaires est passé de 3 % à 2,5 % le 1er janvier 2024.
Charges sociales de l'employeur pour 2024
Les provinces et territoires suivants perçoivent des charges sociales de l'employeur sur la rémunération versée aux particuliers qui y sont employés. Les taux pour 2024 sont énumérés ci-dessous. Ce tableau n'inclut pas certaines autres taxes que versent les employés dans le cadre d'une retenue à la source aux Territoires du Nord-Ouest, au Nunavut et au Québec.
| Gouvernement | Taux des charges sociales (%) | Remarques |
|---|---|---|
| Man. | 0 - 4,3 | Sur une masse salariale de 0 à 2,25 millions de dollars, aucun impôt ; de 2,25 à 4,5 millions de dollars, 4,3 % sur la masse salariale au-delà de 2,25 millions de dollars ; plus de 4,5 millions de dollars, 2,15 % de la masse salariale totale. Les sociétés associées et certaines sociétés de personnes sont réputées être un seul employeur. |
| Ont. | 0 - 1,95 | Le taux d'imposition est de 0,98 % dans le cas d'une rémunération imposable n'excédant pas 200 000 $ et de 1,95 % si elle est supérieure à 400 000 $ (des taux progressifs s'appliquent entre ces seuils). La rémunération imposable est déterminée avant de prendre en compte de toute exemption applicable. L'exemption générale pour les employeurs admissibles est de 1 million de dollars. Cette exemption est indexée tous les cinq ans et le prochain rajustement en fonction de l'inflation est prévu le 1er janvier 2029. Les employeurs du secteur privé ayant une masse salariale annuelle de plus de 5 millions de dollars en Ontario, y compris les groupes d'employeurs associés, ne sont pas admissibles à l'exemption. Toutefois, les employeurs admissibles qui sont des organismes de bienfaisance enregistrés peuvent demander l'exemption même si leur masse salariale est supérieure à 5 millions de dollars. Des règles particulières s'appliquent aux employeurs admissibles qui sont des organismes de bienfaisance enregistrés. |
| Qc | 1,25 - 4,26 ou 1,65 - 4,26 | Le taux d'imposition est de 4,26 %, sauf si l'employeur est admissible à un taux de cotisation réduit. Un employeur qui ne provient pas du secteur public et dont la masse salariale totale est inférieure au seuil applicable pour l'année, soit 7,5 millions de dollars, est admissible à un taux réduit. Dans le cas des employeurs dont plus de la moitié de la masse salariale est attribuable à leurs activités dans les industries primaires et les industries de fabrication, le taux est de 1,25 % pour les masses salariales de 1 million de dollars ou moins. Les taux augmentent de façon linéaire, passant de 1,25 % à 4,26 %, lorsque la masse salariale se situe entre 1 et 7,5 millions de dollars. Tous les employeurs, sauf ceux du secteur public, des industries primaires et des industries de fabrication mentionnés précédemment, profitent, d'un taux de 1,65 % pour les masses salariales de 1 million de dollars ou moins. Les taux augmentent de façon linéaire jusqu'à 4,26 % lorsque la masse salariale se situe entre 1 et 7,5 millions de dollars. Les employeurs associés doivent être pris en considération au moment d'établir la masse salariale. |
| T.-N.-L. | 0 - 2,0 | Le taux d'imposition est de 2 % sur la masse salariale supérieure à 2 millions de dollars (une augmentation par rapport au seuil antérieur de 1,3 million de dollars). Les sociétés associées et certaines sociétés de personnes doivent partager ce seuil d'exemption. |
| C.-B. | 0 - 5,85 | Masse salariale de 0 à 1 million de dollars, aucun impôt ; de 1 à 1,5 million de dollars, 5,85 % de la masse salariale entre 1 et 1,5 million de dollars ; plus de 1,5 million de dollars, 1,95 % de la masse salariale totale. Les employeurs associés dont la masse salariale combinée se situe entre 1 et 1,5 million de dollars doivent partager l'exemption de 1 million de dollars. Si la masse salariale combinée des employeurs associés excède 1,5 million de dollars, aucune exemption n'est offerte pour l'un ou l'autre des employeurs. |
| Gouvernement (1) | Taux de taxe de vente (%) | Taux combinés (%) | Remarques |
|---|---|---|---|
| Fédéral | 5,00 | -- | -- |
| C.-B. | 7,00 | 12,00 | -- |
| Sask. | 6,00 | 11,00 | -- |
| Man. | 7,00 | 12,00 | Le Manitoba a annoncé la réduction du taux de sa taxe de vente, qui est passé de 7 % à 6 %, le 1er juillet 2020 ; par contre, cette réduction a été reportée jusqu'à nouvel ordre. |
| Ont. | 8,00 | 13,00 | L'Ontario a harmonisé son régime de taxe de vente avec la TPS de 5 % pour produire un taux combiné fédéral-provincial de 13 %. |
| Qc | 9,975 | 14,975 | Le régime du Québec a été harmonisé à la TPS, et ce, même si deux régimes fiscaux distincts demeurent en vigueur : soit la TPS et la TVQ. |
| N.-B., N.-É., Î.-P.-É., et T.-N.-L. | 10,00 | 15,00 | Le Nouveau-Brunswick, la Nouvelle-Écosse, l'Île-du-Prince-Édouard et Terre-Neuve-et- Labrador ont harmonisé leur régime de taxe de vente avec la TPS de 5 % pour produire un taux combiné fédéral-provincial de 15 %. |
Remarques :
(1) L'Alberta, le Nunavut, le Yukon et les Territoires du Nord-Ouest ne perçoivent pas de taxe de vente provinciale.
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