Le rôle de directeur financier est en pleine mutation. Les changements qu’il subit découlent principalement de la complexité grandissante des activités, de la nécessité pour les entreprises d’être plus agiles et réceptives ainsi que de la reconnaissance du fait que les mesures financières ne suffisent pas pour assurer la réussite à long terme. Dans le présent article, nous examinerons quatre compétences clés que doivent perfectionner les directeurs financiers pour satisfaire aux exigences de leur rôle en pleine transformation.
Évolution du rôle du directeur financier
Traditionnellement, le rôle du directeur financier concernait surtout la présentation de l’information financière, la comptabilité et la gestion des flux de trésorerie. Toutefois, depuis le début du millénaire, mais surtout après la crise financière, les directeurs financiers ont dû remplir un rôle de partenaire d’affaires stratégique. Bon nombre de directeurs financiers collaborent étroitement avec les directeurs généraux et les divers services pour recentrer les activités de leur entreprise et contribuer à son succès financier et opérationnel. Ils se positionnent ainsi comme des conseillers de confiance dotés d’un solide sens des affaires.
Encore aujourd’hui, la tendance se poursuit. On s’attend des directeurs financiers qu’ils génèrent de la valeur et jouent un rôle plus stratégique et avant-gardiste. La présence croissante des technologies numériques, les perturbations causées par la pandémie de COVID-19 de même que les incertitudes géopolitiques et économiques font en sorte qu’on s’appuie sur les directeurs financiers pour prendre les devants en temps de crise afin qu’ils mènent à bien les initiatives stratégiques et de transformation durable. En outre, comme on s’attend de plus en plus à ce que les entreprises présentent les aspects non financiers axés sur la valeur de leurs activités, les directeurs financiers sont appelés à remplir cette fonction et à donner un aperçu plus global de la santé financière de l’entité. Ils doivent donc développer un bon sens de la valeur et acquérir d’autres compétences clés.
Quatre compétences qu’un directeur financier doit acquérir pour mettre davantage l’accent sur la valeur :
Qu’entend-on par « sens de la valeur » et pourquoi est-ce important? Parmi les aptitudes indispensables que doit posséder un directeur financier moderne figure le sens de la valeur, soit la capacité à définir les ressources et les capitaux essentiels ainsi qu’à établir la priorité de ceux-ci pour obtenir rendement et valeur.
Comment définissons-nous la valeur? Le rapport de BDO Global, intitulé L’importante transformation du directeur des finances en directeur de la création de valeur, préparé entre autres à partir de consultations auprès d’une centaine de dirigeants financiers du monde entier, conclut qu’il n’y a pas de définition commune de la valeur, étant donné que cette dernière dépend du secteur d’activité, de la taille et de l’emplacement des entreprises.
Plutôt que de donner une définition du concept, le rapport met en lumière certaines caractéristiques fondamentales à inclure dans un modèle de valeur :
- Les catalyseurs – Les facettes de l’entreprise qui représentent les actifs utilisés pour créer de la valeur, comme les facteurs financiers, intellectuels, humains, sociaux et relationnels.
- Les transformateurs – Le processus de transformation des catalyseurs en valeur grâce à la gestion et à l’évaluation du rendement, comme les processus opérationnels, les données et les technologies.
- Les bénéficiaires – Les acteurs, comme les investisseurs, les clients, les employés, les collectivités et les organismes de réglementation, qui bénéficient de la valeur. La valeur est cyclique. La valeur générée retourne donc des bénéficiaires aux catalyseurs.
Pour devenir un directeur financier qui crée de la valeur, il est essentiel d’adopter divers points de vue en matière de valeur et de rendement qui vont au-delà de la perspective comptable traditionnelle offerte par le bilan. Il faut notamment comprendre la valeur qu’a l’entreprise aux yeux de la société et des investisseurs. Contribuer à l’atteinte des objectifs stratégiques d’une entreprise favorisant l’équité économique, environnementale et sociale constitue une composante fondamentale des responsabilités en constante évolution du directeur financier moderne.
Pour améliorer leur sens de la valeur, les directeurs financiers doivent s’aventurer hors du cheminement habituel dans leur domaine. Ils peuvent, entre autres, avoir recours au mentorat, faire du réseautage, participer à des programmes de formation continue et acquérir de l’expérience pertinente à divers milieux de travail. Ces éléments sont fondamentaux pour les directeurs financiers axés sur le rendement qui s’appliquent à créer de la valeur et à favoriser une réussite durable dans le contexte commercial difficile actuel.
Dans le paysage financier moderne, l’analyse des données est une compétence que doivent absolument posséder les directeurs financiers. La capacité à extraire des informations significatives de données financières et non financières complexes est nécessaire pour prendre des décisions informées et créer de la valeur. Les directeurs financiers doivent maîtriser des outils et techniques analytiques avancés pour découvrir de précieux renseignements dissimulés dans la masse de données et d’informations financières mises à leur disposition. En analysant et en comprenant correctement ces données, les directeurs financiers peuvent découvrir des tendances, des modèles et des occasions qui seraient autrement passés inaperçus. Ils arrivent ainsi à faire des prévisions plus précises, à maximiser la répartition des ressources et à soutenir des initiatives stratégiques qui créent de la valeur dans un environnement où les données ont de plus en plus d’importance.
En outre, le rapport de BDO Global démontre que les directeurs financiers prennent en charge la tâche essentielle de gestion des données de l’ensemble de l’entreprise pour veiller à leur intégrité, en particulier dans le cadre de la communication d’informations non financières. Les dirigeants financiers expliquent que leurs équipes ont longtemps assumé cette responsabilité en raison de leur expertise liée au contrôle et à l’intégrité des données.
L’essor du numérique a transformé la fonction financière et les directeurs financiers contribuent de façon déterminante à cette transformation. Un directeur financier dont l’approche est axée sur la valeur doit pouvoir s’adapter aux nouvelles technologies et en tirer parti pour que l’entreprise puisse en bénéficier. En embrassant les nouvelles technologies, comme l’infonuagique, l’intelligence artificielle et la robotique, les directeurs financiers peuvent automatiser les tâches répétitives, simplifier les processus financiers et contribuer à l’efficacité opérationnelle. De cette manière, ils ont davantage de temps à consacrer à des initiatives plus stratégiques et à la création de valeur pour l’entreprise.
Étant donné que les directeurs financiers participent davantage au virage numérique de l’ensemble de l’organisation, ils doivent absolument bien comprendre l’environnement technologique actuel et changeant. Comme cet environnement évolue rapidement, il est important de réévaluer régulièrement la stratégie numérique. Les directeurs financiers pourront ainsi repérer et saisir les occasions, et trouver des solutions sans être à la traîne.
De nos jours, les directeurs financiers doivent posséder de bonnes compétences en communication et en collaboration. Pour diriger les conversations sur la valeur, ils doivent établir des relations basées sur la collaboration et la confiance avec le conseil d’administration, le chef de la direction et les gestionnaires de l’ensemble de l’entreprise. Ils doivent notamment établir leurs propres crédibilité et intégrité, puisqu’ils jouissent d’une visibilité de plus en plus grande en raison de leur rôle dans la création de valeur.
Pour faire évoluer l’approche de l’entreprise à l’égard de la valeur des actionnaires vers une perspective à long terme plutôt qu’à court terme, les directeurs financiers doivent bien expliquer la façon dont la valeur est créée et préservée aujourd’hui, et la façon dont elle le sera dans le futur. Ils doivent pouvoir communiquer des informations financières complexes de façon claire et concise aux divers acteurs, dont la haute direction, les membres du conseil d’administration, les investisseurs et les employés. En mettant l’accent sur ce qui compte le plus pour les parties prenantes, les directeurs financiers peuvent comparer les chiffres aux objectifs financiers de l’entreprise et les expliquer de manière à les rendre facilement compréhensibles. Une bonne présentation a le pouvoir d’entraîner les bons comportements et, au bout du compte, de produire les résultats escomptés.
Les directeurs financiers modernes ont une occasion unique de façonner l’avenir de leur entreprise en adoptant une approche axée sur la valeur. Les équipes des finances sont appelées à jouer des rôles toujours plus diversifiés. Les directeurs financiers doivent donc savoir s’adapter et penser de manière novatrice pour favoriser le rendement et contribuer à la prise de décisions éclairées. Une telle transformation reflète la responsabilité croissance des entreprises, qui va bien au-delà des profits. Le fait de ne pas saisir cette possibilité pourrait nuire au directeur financier professionnellement et personnellement. Toutefois, en perfectionnant des compétences comme l’analyse des données, la transformation numérique, la communication, la collaboration et le sens de la valeur, les directeurs financiers peuvent amener leur entreprise vers de nouveaux sommets. BDO est là pour les aider à faire preuve d’une plus grande agilité et pour guider leur équipe dans le contexte d’affaires instable d’aujourd’hui. Communiquez avec nous pour découvrir comment nos services destinés aux directeurs financiers peuvent vous aider à favoriser la réussite de votre entreprise de façon durable.